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加固项目跟踪审计程序及有关要求

1．应在建设项目正式立项时，即将其归入审计视界，注重其各项前期准备工作。正式进点时间可组织在即将正式开工前。

2．审计组应在项目现场建立工作场合，与被审计单位建立守时例会原则，参加被审计单位的首要例会，及时了解、把握项目有关情况，提出审计定见，并且作好会议记载。

3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意改动计划、增项、减项、拓展工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，避免施工单位偷工减料或以次充好。一切隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还有必要有跟踪审计人员签字。

4．审计构成员应常常深化施工现场，把握工程发展、改动等实在情况，了解工程建设中触及的有关技术问题，了解工程计量规矩及有关费用的测算办法，并且作好有关记载。对各参建单位（包括建设项目有关单位）实习结束的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。

5．加固审计组应根据跟踪审计实施方案的恳求，恳求被审计单位按照审计组规矩的时间和办法抄送工程结算资料，并及时断定审计作用：

（1）选用“按实结算”办法的，有必要恳求施工公司按照已结束的形象发展，及时抄送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工结束，工程结算审计根本结束”；

（2）选用“中标价包干，计划改动、额定工作量签证按实调整”结算办法的，有必要恳求施工公司每月将已发生的计划改动、签证工作量编制“改动有些结算”，经审计后作为工程竣工结算的构成有些；

（3）选用“单价包干、工程量按实结算”办法的，有必要恳求施工公司对已结束的形象发展上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的构成有些；

（4）对于在建加固工程其他费用的审计，亦应本着“及时、无缺、准确”的原则进行审计，并准时做好《审计工作草稿》。

6．审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员担任及时挂号审计时间、工作写实（包括工作内容、审计实际、发现问题、审计定见、整改情况、审计作用）。台帐要注重反映量化作用，变成反映跟踪审计全貌的工作日志。